中国农业发展银行


关于加强内控机制建设的实施意见
中国农业发展银行



为认真贯彻全国金融工作会议精神，进一步健全和完善农业发展银行内控机制，有效防范金融风险，确保农业发展银行健康稳定地发展，实现既定的工作目标，现就内控机制建设提出如下意见：
一、内控机制建设的指导思想和目标
今后一个时期农业发展银行内控机制建设的指导思想是：按照全国金融工作会议精神和人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》要求，借鉴国内、外金融机构内部控制的成功经验，根据我国农业政策性金融的性质和特点，从强化内部管理入手，尽快健全和完善内控机制，有效防
范和化解金融风险，防止收购资金被挤占挪用，提高各级行经营管理水平，确保农发行改革与发展的顺利进行，促进粮棉油收购资金贷款封闭运行和其他贷款的良性循环。
当前农业发展银行内控机制建设的目标是：力争用一年时间，在全行建立健全规章制度，初步形成农业发展银行内部经营管理比较严密的自我约束机制、切实有效的相互制约机制、坚强有力的监督防范机制。初步达到各类决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的工作行为
都处于缜密的内部制约与监控之下，从而将各种金融风险控制到最低限度，切实防止违规经营和经济案件的发生，实现粮棉油收购资金贷款封闭运行和其他贷款的良性循环。
二、完善组织结构控制，建立科学、民主的决策体系
健全、合理的组织结构是搞好内部控制的重要保证。要完善组织结构控制：一是机构数量和人员编制要适度。要按照精干、高效和适应业务开展的原则控制分支机构的数量和职工人数。二是要实行部门制约。要按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调和平衡制约的原则，科学地设
置各级行的内部职能机构，特别是业务部门、管理部门和监督监控部门。三是要实行岗位制约。要按照业务控制系统的岗位设置和相互制约要求，合理地设置各职能部门内部的工作岗位，不允许任何人独立地完成一个业务活动的全过程而不受到监控和制约。对重要业务岗位，必须实行定期
岗位轮换和强制休假制度。四是要实行权限制约。对各级机构、各职能部门、各操作岗位，都要明确权责，建立完善的岗位责任制和制约措施。五是要实行程序制约。对各项业务活动，都要明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，不允许逆程序或省
略程序运作。
要建立起与农业政策性金融业务相适应的农发行决策体系。各级行都要建立健全资金管理委员会、财务管理委员会、资产负债管理委员会，明确各自的职责权限。全行的信贷计划、财务计划、大额的贷款投放和财务开支等重大业务活动都要由相应的业务管理委员会决策。要制定决策程
序，健全议事规则，保证决策的民主性、科学性。决策要由全体委员共同决定，对有分歧的事项，要在充分讨论的基础上，采取表决的方式决定。对决策中的讨论和表决，要保留可核实的记录，绝不允许少数人独断专行，超越或违反决策程序。
三、采取切实措施，抓紧建章立制工作
各项规章制度是内部控制的基础。各级行要抓紧对本行的各项内部管理制度和业务规章进行认真检查、清理，在此基础上，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内部控制制度。这项工作必须在1998年内完成，形成一整套适合农发行特点的、统一
规范的规章制度。要维护制度的严肃性，制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向上级行或有关部门反映，但不能随意更改制度。农发行内部控制制度的综合管理，由稽核部门负责，各职能部门的内部控制制度要抄送稽核部门备案。
稽核部门通过对执行规章制度情况的稽核，有权建议对制度进行补充和修改。
四、强化法人授权管理
农发行内部法人授权管理，是总行一级法人对全行实施系统管理和控制的基本前提。各级行特别是各级行领导干部，必须牢固树立一级法人观点，自觉维护农发行整体利益和形象，严格在授权范围内依法合规地进行经营活动，并承担相应的责任。要建立完整的法人授权制度，授权要有
透明度，授权内容要进一步细化和量化，各个授权环节都要制定制约措施，严格控制各级人员按所授权限办事。要加强对授权工作的检查和监督，上级行要把对下属机构行使授权的情况作为稽核内容，并根据稽核结果随时调整所授权限。不论哪个环节发生越权行为，都要严厉追究被授权者
的责任。
五、加强业务部门自我约束控制
加强资金计划控制。一是信贷计划的编制、分配要严格按规定的程序进行，即由计划部门分夏、秋两季测算农副产品收购资金需求量，按照“收多少粮给多少贷款、销多少粮收回多少贷款”的原则，提出收购贷款计划及分配方案，征求信贷部门的意见后报主管行长或行务会议讨论通过
后下达。二是严格按规定的程序对资金进行统一管理、统一调度。
强化信贷资金管理控制。一是严格执行总行有关收购资金管理的有关规定。按照有关贷款管理办法并参照《贷款通则》办理贷款业务。坚持专款专用，收多少粮棉油贷多少款、销多少粮棉油收回多少贷款的原则。二是实行集体审批制度。要按照职能专一、权责明确、互相制约的原则，
实行调查、审查、审批岗位分离，管理与操作人员职责分开。各级行的分管信贷员为调查岗，信贷部门为审查岗，资金管理委员会为审批岗，同一人不得同时兼任调查和审查两个岗位。要明确贷款审批委员会的授权授信范围，每个参与讨论决策人员的意见都要如实记录，并经本人核实签字
后存档，防止责任不清或个人独断专行。三是严格执行贷款责任人制度。贷款的调查人为第一责任人，贷款的审查人为第二责任人，各级行的贷款审批委员会为第三责任人。各岗位应按岗位职责要求，承担相应责任。四是加强信贷资产保全监督。要按照贷款的五级分类法，及时进行清理和
分类，建立不良贷款定期检查目标责任制，并按照损失类贷款核销程序及时核销。五是建立预警系统和监测考核体系，并建立不良信贷资产定期检查制度和清收责任制。
进一步加强会计内部控制。一是实行会计工作统一领导，各级行有会计核算的单位和部门，必须接受同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督。二是实行账簿控制，所有的经济业务活动一律按制度规定造册建账，准确使用会计科目，严格按“双线核算”的要求进行账务处理
，并按规定做好内外对账工作。三是严格执行会计操作规程。会计凭证必须按规定编制和传递，各项业务的账务处理必须遵守相应的会计核算手续，严格按电子化资金清算系统管理制度来办理票据交换和清算业务。四是严格内控和岗位责任制。按照授权分责原则，对会计处理进行分级授权
，禁止越权处理会计业务。切实落实印、押(机)、证、账分管制度和出纳工作的“四双”制度，对错账冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的账务处理，必须经会计主管批准。五是严格柜面计算机系统控制。柜面计算机软件必须经会计部门测试认可后方能使用。实行系统
负责人、系统管理(维护)人员和临柜操作人员(记账、复核、特权)岗位分离，并严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期不定期更换，防止失密。六是严格财务管理。财务收支要坚持开支“一支笔”审批制度，坚持财务重大事项集体审批制度。对重大财务开支坚持按制度办理申报和审
批制度。
业务部门要加强自律检查。各级行的业务部门要设置监督检查岗，配备监督检查员。凡业务操作层出现违规经营、弄虚作假、大案要案，在追究当事人责任的同时，要视情节追究业务部门的连带责任。业务部门要进一步加强监督检查工作：首先，监督检查工作要有量的要求。地市级分
行对支行业务部门执行规章制度和操作程序的情况，每半年至少要检查一次；省级分行对地市级分行业务部门每年至少要检查一次；总行对省级分行每年要组织抽查。其次，监督检查工作要实行责任制，检查要有书面记录，并建立检查档案。因没有按规定要求进行检查或检查走过场而发生
违规问题的，要视情节追究有关领导和检查人员的责任。
六、建立健全部门间的制约机制
一是要逐步改变业务职能部门既经办又管理的机构设置格局，把前台和后台分开，形成相互合作、相互制约的关系。二是每项业务应有两人以上签字，重大业务由两个以上部门经办。资金的调度必须依据信贷净投放和财务收支情况，由计划部门填写调拨单，经批准后由财会部门办理汇
款手续；贷款的发放必须由信贷部门评估审核、计划部门安排资金规模，由财务会计部门办理核算手续和柜面监督工作，并由信贷部门负责监督、审核企业的资金使用情况。未按规定和程序的资金调度、贷款发放、财务开支，会计部门不得办理手续；计划外的信贷投放和财务支出，计划部
门不得调拨资金。三是对信贷资产实行双线监控的管理方式，由信贷部门按照贷款性质和占用形态通过信贷登记簿分类反映，由会计部门通过账户分类核算，进行双线监控。四是所有业务和财务收支必须入账管理，由财务会计部门统一核算，实施监督。
七、加强稽核工作
一是要改革现行稽核体制，建立由总行垂直领导和相对独立的内部稽核体系，增强稽核部门的独立性和权威性，保证其独立行使稽核监督权，不受任何部门和个人的干涉。二是要制定《内部控制检查与评价方案》，对业务部门自我约束和部门间相互制约情况进行监督检查。要监督业务
部门将控制措施落实到各个环节和岗位，监督其履行自律检查职责情况，监督各业务部门之间相互制约制度的落实情况。稽核部门有权对各部门的内控制度提出质疑和补充修改建议。三是要突出对重点单位、重要业务及重要环节的稽核。对稽核中发现的失控点，要组织专项稽核，跟踪追索
，消除隐患。要逐步开展电脑稽核，及时发现和有效控制计算机业务处理系统中潜在的风险。四是要建立责任稽核制度。对分支机构负责人、业务主管和重要岗位工作人员要开展换届、离任责任稽核，稽核结论要进入人事档案，并作为干部任免或调配的重要依据。五是要坚持重大情况报告
制度。要认真执行总行制定下发的《稽核工作报告暂行规定》，今后，各级行稽核部门凡查出违法违规经营行为等重大情况要逐级上报总行，对虚报、假报、隐瞒不报甚至打击报复上报人的，一经发现，要迅速严肃处理。六是要建立稽核工作奖励和责任事故处罚制度。对严格履行岗位职责
，工作中取得优异成绩或挽回经济损失的稽核人员要表彰奖励；对不认真履行职责，该查的未查、能发现的未发现、可查清的未查清，使问题未得到及时纠正，造成严重后果的，要追究稽核人员的责任。
八、加强纪检监察工作
一是要认真贯彻落实党中央、中央纪委关于廉洁自律、反腐倡廉、奢侈浪费的各项规定，推动党风廉政建设。加强对同级党组和各级领导干部的监督，检查中央各项廉政规定的执行情况，促进领导干部的廉洁自律；坚持民主生活会制度，不断提高民主生活会质量，增强各级领导班子的
凝聚力和战斗力。二是要加强案件防范和查处工作。实行案件防范行长负责制，落实防范措施，强化制约机制，努力降低大案要案发案率；认真开展监督检查，加大执法监察力度，堵塞漏洞，消除隐患；执行案件报告制度，加大案件查处力度，对有案不报、报而不查、查而不处的，要按照
有关规定追究有关人员责任。三是要加强对职工的思想政治和法制教育，深入开展精神文明建设和“四讲一服务”活动，增强工作人员的风险意识、法制意识、纪律意识和责任意识，防止和纠正利用政策性信贷关系搞吃、拿、卡、要、报、借等以贷谋私的行业不正之风。对利用购物、基建
、人事管理等各种行业之便循私舞弊的行为，要坚决给予查处。四是要加大执纪执法力度，完善、落实岗位责任和工作奖惩制度。发生案件，不仅要追究当事人的责任，还要追究有关领导的失察责任和相关人员的失职责任。
九、加强安全保卫工作
各级行要认真落实安全保卫工作责任制，按照“谁主管、谁负责”的原则，层层落实责任，把安全防范责任目标分解到各单位、各部门和各岗位，使安全目标管理贯穿于业务经营的各个环节。要贯彻落实“预防为主、综合治理、群防群治、齐抓共管、确保安全”的方针，以预防诈骗、
抢劫案件为重点，强化安全设施建设，完善各项规章制度，定期进行安全检查，堵塞漏洞，消除隐患。要加强对营业、守库、押运等主要环节的安全防范，严格枪支弹药管理，防范和避免突发事件，确保农发行资产和人员安全。
十、提高对内控机制建设的认识，加强对员工执行规章制度的思想教育
对内控制度建设，各级行领导都要引起高度重视，要转变观念，摒弃那种认为内控太严，自己的权力就会受到削弱的错误思想认识。真正形成在党组的领导下，各部门通力协作、齐抓共管的局面。要大力加强对全体员工执行规章制度的思想教育，不断向全体员工灌输内部控制的思想，
让员工知道按制度、章程办事是在金融部门工作的最基本条件。要经常组织员工学习法律和银行各项规章制度，使其知法、懂法，不断增强严格遵纪守法、认真执行规章制度的自觉性，为全行搞好内部控制机制建设创造良好的环境。



1998年6月18日
民政部


省级行政区域界线联合检查实施办法

（2005年6月28日民政部令第28号公布 自公布之日起施行）



第一条 为了规范对省级行政区域界线联合检查的管理，根据国务院《行政区域界线管理条例》的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称省级行政区域界线联合检查（以下简称“联检”）,是指毗邻的省、自治区、直辖市人民政府联合组织对已勘定的省级行政区域界线管理情况进行检查，并对发现问题进行处理的一项法定工作制度。

第三条 联检实地检查的内容包括：

（一）已勘定行政区域界线的贯彻落实情况；

（二）界桩及其方位物变化和界桩的维护情况；

（三）指示行政区域界线走向的其他标志物及与行政区域界线实地位置有关的地物、地貌变化情况和组织修测情况；

（四）跨行政区域生产建设和管理及有关问题的处理情况；

（五）其他与行政区域界线管理有关的情况。

第四条 联检应当坚持有利于巩固勘界成果、保持行政区域界线走向明确，有利于维护行政区域界线附近地区的社会稳定和双方群众利益，有利于促进当地经济与社会发展的原则。

第五条 联检的依据：

（一）国务院批准的省、自治区、直辖市人民政府联合勘定的行政区域界线协议书（以下简称“协议书”）及其附图、附表，界桩登记表；

（二）国务院和有关部门划定行政区域界线的批复、协调处理意见及其附图；

（三）历次联检报告。

第六条 同一条行政区域界线的联检每5年进行一次。遇有影响行政区域界线实地走向辨认的自然灾害、河流改道、道路变化等特殊情况，由毗邻的省、自治区、直辖市人民政府民政部门共同对行政区域界线或界线上需要检查的特定地段进行确认，报省、自治区、直辖市人民政府随时安排联检。

第七条 联检由国务院民政部门统一部署，在行政区域界线毗邻的省、自治区、直辖市人民政府的共同领导下，由有关的省、自治区、直辖市人民政府民政部门联合组织实施。

第八条 根据联检任务，毗邻的省、自治区、直辖市人民政府民政部门应当成立由负责同志任组长的联检工作领导小组，负责联检的组织实施和重大问题的协调处理。联检工作领导小组可以根据行政区域界线的实际情况吸收有关部门的同志参加。沿线毗邻地区的县级人民政府民政部门应当成立联检工作组，负责具体实地联检。

第九条　联检工作领导小组应当根据行政区域界线的实际情况，制定联检实施方案，报国务院民政部门备案。实施方案应当明确联检的组织领导、实施步骤、重大问题的处理原则、工作要求和时间安排。

实施方案确定后，由行政区域界线毗邻的省、自治区、直辖市人民政府民政部门向沿线双方下级人民政府民政部门通报联检实施方案，提出联检的具体要求，组织实施联检。

第十条　实施联检，应当向行政区域界线附近地区基层人民政府和干部群众明确已勘定行政区域界线的实地走向，宣传已勘定行政区域界线的法律地位及地方各级人民政府和有关部门的管理职责，了解已勘定行政区域界线的管理落实情况，发现问题应当及时处理。

第十一条 实地检查中，应当按照下列要求对界桩及其方位物进行维护：

（一）界桩完好无损或者轻度损坏可以修复的，应当清除界桩周围的遮挡物，修复界桩损坏部位，刷新界桩上的注记；

（二）界桩丢失或者严重损坏不能修复的，由负责管理该界桩的一方重新制作，并与毗邻方共同按照界桩登记表和界桩成果表记载的界桩位置，在原地重新设立；

（三）界桩因建设、开发等原因需要移动或者增设的，毗邻的各有关人民政府应当协商一致，可以在原界桩附近行政区域界线上选取适当位置重新埋设或者在协商一致的地方增设。

不在行政区域界线上的单立界桩，丢失或者严重损坏不能修复的，应当在原界桩附近行政区域界线上选取适当位置重新设立；因建设、开发等原因需要移动的，毗邻的各有关人民政府应当协商一致，移动并埋设在实地行政区域界线上。

行政区域界线交会点界桩的检查应当与联检同步进行。

原界桩方位物消失，但不影响界桩实地位置的确定，可以不再新设界桩方位物。

第十二条　重新设立、移动和增设界桩后，应当按照《省级行政区域界线勘界测绘技术规定》的有关要求，制作并埋设界桩，测定界桩坐标，填写界桩登记表，拍摄界桩照片。

重新设立和增设界桩上的时间注记，应当以启动联检的时间为准。

第十三条　单方设立的指示行政区域界线实地位置的标志物应当予以清除。确需设立的，经毗邻的有关人民政府协商一致后共同设立或者增设界桩。

第十四条　行政区域界线其他标志物及与行政区域界线相关的地物、地貌，应当按照协议书中行政区域界线走向说明及协议书附图进行实地检查。发生变化的地段，应当将变化情况详细记载，并组织行政区域界线地形图的修测，修测结果标绘在与原协议书附图比例尺相同的地形图上，变化较大时应当重新测制行政区域界线地形图。

第十五条　对联检中发现未依法办理审批手续，越界从事生产建设等活动的，联检工作领导小组应当及时通知有关人民政府责成业务主管部门予以处理。

第十六条 确因生产建设需要局部变更行政区域界线的，按照《国务院关于行政区划管理的规定》办理。　

第十七条 联检实地检查结束后，由联检工作领导小组组织联检资料的检查验收、整理汇总、成果上报和立卷归档。

第十八条 对联检中重新设立、移动和增设的界桩，应当整理并填写界桩登记表和界桩成果表。图表项目填写应当清晰齐全，文字叙述简明准确。

第十九条　联检工作领导小组组织起草联检报告，通过 毗邻的省、自治区、直辖市人民政府共同报送国务院备案，并抄送国务院民政部门。

联检报告应当包括以下内容：联检的基本情况、组织实施、实地检查、有关问题的处理结果和加强界线管理的措施等；有重新设立、移动和增设界桩情况的，应当报送界桩成果表。

第二十条　联检中形成的实施方案、会议纪要、检查及修测记录、联检报告以及界桩成果表、登记表、照片等与行政区域界线管理有关的资料，由有关的省、自治区、直辖市人民政府民政部门按照档案管理的规定立卷归档，同时将立卷归档的文件副本报送国务院民政部门。

第二十一条 本办法自公布之日起施行。