山东省政府


山东省内部审计审签暂行办法
山东省政府



第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》和《审计署关于内部审计工作的若干规定》，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条 凡在山东省区域内应设内审机构或专职内审人员（以下简称内审机构）的部门、单位（包括中央驻鲁部门、单位），都应执行本办法。
第三条 应设内审机构的部门、单位（以下简称部门、单位）上报的会计报表、纳税申报表、贷款申请书都必须经内审机构审查签章（以下简称三项审签）。
第四条 实行三项审签是加强部门、单位经营管理，提高经济效益，保护企业合法权益的一项内部控制制度，是配合财税、金融部门严格执行财政、税收、金融法规，严肃财经纪律，加强审计监督的重要措施。
第五条 会计报表重点审查财务收支、成本核算、费用摊销是否正确；各项专用基金是否按规定提取，使用；盈亏核算、利润分配是否符合规定；流动资金使用是否合理。
纳税申报表重点审查主要税种的纳税环节、使用税率是否符合国家规定；应缴税金的计算是否正确；减税免税是否经财税部门批准。
贷款申请书重点审查流动资金贷款的理由是否真实合理，用途是否得当，有无还款保证；固定资产投资贷款的手续是否完备，概算投资是否落实，有无年度贷款计划、可行性论证和调查评估报告，发生超概算超计划投资和追加计划贷款的理由是否符合实际。
第六条 各级审计机关是内部审计审签工作的主管部门。财政、税务、银行应确定一个职能机构设专人负责指导审签工作。审计、财政、税务、银行各部门应各司其职，密切配合。
第七条 财政、税务、银行部门印制的会计报表、纳税申报表、贷款申请书，应增设内审签章栏。
第八条 内审机构必须做到不经审查不予签章。在审签中发现一般性差错，应随时通知财会部门纠正处理；发现重大疑点，应报部门、单位领导批准进行专项审计。
第九条 各级内审机构对审签情况应做详细记录，便于检查考核工作。
第十条 内审人员根据审签工作需要，有权检查一切会计凭证、帐簿、报表、资金、财产，查阅文件、资料，参加有关会议，并向有关人员进行调查。
第十一条 各部门、单位的职能机构和下属单位，应根据审签工作的需要，及时提供有关凭证、帐簿、报表、文件、资料等，为审签工作提供方便。
第十二条 各部门、单位应支持内审机构履行审签职责。对审签中发现的问题和提出的建议，应认真处理和研究改进。
第十三条 各部门、单位的内审机构，除做好本单位的审签工作外，还应加强对所属单位审签工作的指导。
第十四条 对应审签而未审签的会计报表、纳税申报表和贷款申请书，财政、税务、银行部门有权拒绝受理。
第十五条 对未经审计而签章或审签后发现重大违纪事件的，应追究有关内审人员和有关领导的责任。
第十六条 本办法由山东省审计局负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。



1988年5月30日
黑龙江省政府


黑龙江省人民政府令
　（第１６号）


　　现发布《黑龙江省外商投资财产鉴定管理办法》，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
代省长　田凤山
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
１９９４年１２月２３日


　　　　　　　　　　黑龙江省外商投资财产鉴定管理办法



　　第一条　为保证本省引进外资工作的正常发展，维护中外投资各方的合法权益，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于外国的公司、企业和其他经济组织或者个人，在本省行政区域内举办的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资经营企业（以下简称外商投资企业），以及在各种对外补偿贸易方式中，外方投入的或者外商投资企业从境外购进财产的鉴定。


　　第三条　中华人民共和国黑龙江进出口商品检验局及其分支机构（以下简称商检机构）分别负责办理所辖地区的外商投资财产鉴定工作。


　　第四条　省财政部门及市、县财政部门分别负责所辖地区的外商投资财产验资和有关的财务管理、监督工作。具体验资工作由经省财政部门批准成立的会计师事务所承办。


　　第五条　外商投资财产鉴定工作应当遵循真实、公正、科学、可行的原则，采用市场法、成本法、收益法及国家规定的其他方法进行。


　　第六条　外商投资财产鉴定的内容包括：
　　（一）外商投资财产的品名、型号、质量、数量、规格、商标、新旧程度及出厂日期、制造国别、生产企业的鉴定；
　　（二）外商投资财产的现时价值的鉴定；
　　（三）外商投资财产因自然灾害、意外事故引起财产损失的原因、程度及损失清理费用和残余价值的鉴定；
　　（四）与外商投资财产有关的其他鉴定。


　　第七条　中外投资各方在签订合同或者协议时，应当在合同或者协议中订明由商检机构对其进口的机器设备以及物资的价值进行鉴定的条款。无此条款者，对外经济贸易主管部门不予审批。


　　第八条　外商投资企业从境外购进机器设备以及物资，应当签订购货合同，并注明机器设备以及物资的技术指标和检验标准、质量保证条款。进口旧设备的，还应当在合同中注明设备制造日期、国别、厂家和设备原值、型号、规格、新旧程度、已使用时间，以及设备运行情况、维修和装置的可供件等情况。


　　第九条　外商投资财产进口到货后，外商投资企业应当向卸货口岸或者到达站的商检机构办理登记，海关凭商检机构在报关单上加盖的已接受登记印章验放。


　　第十条　外商投资企业应当自收到进口机器设备以及物资之日起５日内，向该企业所在地商检机构价值鉴定，并如实填写申请单，列明鉴定目的、对象及要求；同时应当提供财产目录、报关清单、合同、发票、保险单、维修费用清单及设备技术文件等资料。


　　第十一条　商检机构接受外商投资财产鉴定申请时，应当审查申请人填写的申请单和有关资料是否齐全。


　　第十二条　外商投资财产鉴定人员进行现场查勘和鉴定时，应当对鉴定项目逐一核实。必要时，可以向财产关系人索取有关的补充说明。对需要保留现状的财产，可以要求暂时封存。


　　第十三条　商检机构办理外商投资财产鉴定工作，应当及时按有关规定出具鉴定证书。各地会计师事务所应当凭商检机构签发的价值鉴定证书，办理外商投资财产的验资工作。
　　外商投资企业向税务机关办理纳税申报时，应当提供商检机构的价值鉴定证书。
　　以外商投资财产作抵押申请贷款的，应当提供商检机构的价值鉴定证书。


　　第十四条　外商投资的财产清单、原始发票列明的价值仅作为参考价。鉴定结果与发票价值不符时，应当以商检机构鉴定结果为准。


　　第十五条　外商投资财产鉴定人员进行外商投资财产鉴定时，有关单位应当提供必要的工作条件。


　　第十六条　外商投资财产鉴定人员应当经过专业技术培训，考核合格并获得国家商检局的资格证书后，方可从事外商投资财产鉴定工作。


　　第十七条　鉴定人员应当对申请人提供的外商投资财产的情况和有关资料保密。未经申请人同意，除法律、法规、规章另有规定外，不得向第三方提供。


　　第十八条　申请人对商检机构的鉴定结果有异议的，可以依照《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》第四十九条的规定，申请复鉴。


　　第十九条　违反本办法，外商投资企业的进口机器设备以及物资，未报经商检机构鉴定擅自使用的，由商检机构视情节轻重给予通报批评、警告或者责令生产单位停止使用，并可以处以有关商品总值１％以上、５％以下的罚款。


　　第二十条　违反本办法，申请人隐瞒进口机器设备以及物资的真实情况或者伪造有关资料、骗取商检机构鉴定证书的，由商检机构视情节轻重给予通报批评或者责令生产单位停止使用，并可以处以有关商品总值５％以上、２０％以下的罚款。


　　第二十一条　违反本办法，伪造、变造商检机构鉴定单证的，依照《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》的有关规定予以处罚。


　　第二十二条　外商投资财产鉴定人员玩忽职守、徇私舞弊，造成鉴定结果失实或弄虚作假者，依照《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》的有关规定予以处罚。


　　第二十三条　会计师事务所、注册会计师违反本办法第十三条第二款规定的，由财政部门依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定予以处罚。


　　第二十四条　罚款使用财政部门统一印制的票据，罚款全部上缴同级财政部门。


　　第二十五条　当事人对商检机构或者财政部门的处罚决定不服的，可以依照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议也不提起诉讼，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的商检机构或者财政部门可以申请人民法院强制执行。


　　第二十六条　商检机构按国家有关规定收取鉴定费。


　　第二十七条　香港、澳门、台湾地区的公司、企业和其他经济组织或个人在本省行政区域内投资的财产鉴定，适用于本办法。


　　第二十八条　本办法由中华人民共和国黑龙江进出口商品检验局会同黑龙江省财政厅负责应用解释。


　　第二十九条　本办法自发布之日起施行。