化工部


化学工业内部审计工作规定

1990年10月15日，化工部

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》及《审计署关于内部审计工作的规定》，结合化工行业具体情况，制定本规定。
第二条 内部审计是国家审计体系的重要组成部分，通过内部审计，严格执行财经法纪，改善经营管理，健全内部控制制度，以提高经济效益，促进化学工业持续稳定发展。
第三条 内部审计机构应严格执行《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，在本单位主要领导人的直接领导下，对本单位及下属企业、事业单位的各项经济活动及经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，向本单位领导人负责并报告工作。

第二章 审计机构和审计人员
第四条 审计机构
（一）国家审计署在化工部设立派驻机构，受国家审计署和化工部的双重领导。
（二）各级化工主管部门和化工企业、事业单位应加强内部审计工作，根据国家有关规定和财经管理工作的要求，建立适应的内部审计机构，按审计业务量配备审计人员。
（三）各级化工主管部门的内部审计机构业务上受同级国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作；化工企业、事业单位的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。
第五条 审计人员
（一）配备审计人员应保证政治和业务素质。内部审计机构应配备一定比例的审计、财会、经济、工程技术和法律等专业人员，以适应内部审计工作的需要。
（二）各单位应依照国家规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员；要保持内部审计人员的相对稳定；对内部审计机构负责人的任免、调动应事前征求上一级内部审计机构的意见。
（三）根据工作需要，各单位可在编外聘请审计人员，受聘人员按照审计工作规定行使审计职权。
第六条 内部审计人员应坚持原则，依法审计并受法律保护。对违者，应依据《中华人民共和国审计条例》及国家有关规定追究法律责任。
第七条 各单位对本单位及下属单位工作成绩显著的内部审计机构、审计人员应予表扬和鼓励。

第三章 内部审计机构的主要任务
第八条 各级内部审计机构的主要任务：
（一）熟悉和掌握国家有关财经法规和政策，对本单位及下属单位执行财经纪律进行审计监督，并为领导及有关部门提供咨询服务。
（二）对本单位及所属单位的内部控制、经营管理、财务收支等经济活动和经济效益实行审计监督。
（三）对各资产资金进行审计。
（四）参与国外引进技术设备、国内外合资联营、基建、技措项目、外汇收支、经济合同等的论证评估，并对其合法性和经济效益进行审计。
（五）对严重违反法纪，损失浪费，损害国家、企业和职工利益的经济事项进行专案审计。
（六）贯彻执行国家审计法规，参与研究制定有关的规章制度。
（七）办理本单位领导及上级内部审计机构交办的审计事项，配合国家审计机关进行有关的审计工作。
（八）根据所在单位的需要，逐步建立财务报表、经济合同、承包经营合同、工程立项、工程预决算、企业达标升级、联营投资等有关经济业务的审签制度。
（九）受审计机关委托，对所属企业、事业单位进行承包经营审计及领导任期经济责任审计。
（十）对所属行政事业单位的财务收支（包括预算外收入）实行定期审计，对财务报表的真实性、正确性和合法性进行审计。
第九条 各级化工主管部门的内部审计机构应对本行业、本地区化工企业、事业单位的内部审计工作进行指导。其具体任务是：
（一）组织传达贯彻国家审计法规及有关文件，结合本行业、本部门、本地区实际情况，提出具体贯彻的要求和措施。
（二）制定年度化工内部审计工作要点，指导各地化工主管部门和化工企业、事业单位内部审计工作。
（三）组织所属化工企业、事业单位总结交流内部审计工作经验，在本行业、本地区进行推广。
（四）对影响生产建设和经济效益的重大问题，组织有关地区主管部门和企业、事业单位进行专题审计调查，为领导决策提供有关情况、资料和信息。
（五）对本行业、本地区有关单位发生的重大违纪案件，组织或配合有关部门进行专案审计。
（六）组织本行业、本地区化工企业、事业单位内部审计人员进行专业培训。

第四章 内部审计机构职权
第十条 内部审计机构的主要职权是：
（一）有权参加生产、技术、财务、计划及经营管理等方面的会议。有关单位应为内部审计机构参加有关会议提供必要的条件。
（二）有权对本单位及所属单位的财务决算进行审计，查阅本单位有关部门及下属单位的各种报表、帐册、凭证及有关财务资料。
（三）有权对审计中发现的问题向有关单位和人员进行调查、询问或召开审计调查会议，有关单位和个人应当积极配合并提供证明材料。
（四）有权对正在进行的违反法纪的收支和造成损失浪费的经济事项，作出临时制止决定并提出处理建议。
（五）有权向有关单位领导或主管部门提出追究严重违反法纪和失职造成重大经济损失的人员责任的建议。
（六）当审计人员遇到阻挠、拒绝、隐匿、毁证等情况，经领导批准有权采取封存帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）有权向上级内部审计机构和国家审计机关反映有关审计工作的重大事项。
第十一条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位应及时向内审机构提供财务收支计划、预算、决算、报表及有关资料。本单位领导应将有关文件资料及时批转内审机构参阅。
第十二条 内部审计人员依法行使审计职权，任何单位和个人不得干扰或故意刁难，不得对内审人员进行打击报复。如发生上述情况，单位领导或上级内部审计机构应出面干预，及时查处。

第五章 内部审计工作程序
第十三条 内部审计工作主要程序是：
（一）准备阶段。根据上级和本单位领导批准的审计项目，做好前期准备工作，指派审计人员了解被审计单位情况，收集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐表及有关经济资料，核对现金实物，核实有关数据，了解事实真象，进行现场考查，召开座谈会。调查核实的记录要由被单位和有关当事人签字作为审计依据和证明材料。
（三）报告阶段。依照有关法规和事实，对审计事项进行分析研 究，作出客观准确的结论和决定，征求被审计单位和意见后，写出书面报告，报领导审批后，通知被审计单位执行。
第十四条 被审计单位应根据审计结论和决定进行整改，并将执行结果书面报告审计部门。被审计单位如有异议，可在十五日内向单位领导或上级内部审计机构申请复审。领导或上级内审机构应在接到申诉三十日内作出处理，特殊情况下期限可以适当延长。复审期间，原审计处理决定照常执行。
内部审计机构应对审计结论和决定执行情况进行检查，并进行回访或后续审计，督促被审计单位执行审计决定。
第十五条 各单位必须建立审计档案，按照有关规定，妥善保管审计工作底稿、审计报告及有关资料。

第六章 附 则
第十六条 各级化工主管部门、各化工企业、事业单位，可根据本规定结合具体情况，拟定内部审计实施办法，并报上一级审计部门备案。
第十七条 本规定由国家审计署驻化学工业部审计局负责解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。《化学工业内部审计工作暂行规定》同时废止。


上海市人民政府


上海市外商投资企业物资采购和产品销售办法
上海市政府



第一条 根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》和有关行政法规的规定，结合本市的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于在上海市行政区内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业）的物资采购和产品销售。
第三条 外商投资企业有权在批准的合同范围内，自行进口本企业需要的物资和出口本企业生产的产品，但其中属于国家实行进出口许可证管理的商品，应按对外经济贸易部关于外商投资企业申领进出口许可证的有关规定办理。
凡属于上海市对外经济贸易委员会（以下简称市对外经贸委）受权办理的进口或出口许可证，市对外经贸委应在收到企业申请书后的五个工作日内审核签发。
第四条 外商投资企业生产的产品，如属于国家实行出口许可证管理的，本市审批机关在批准企业成立前，应与市对外经贸委或通过其与国家对外经济贸易主管部门进行协调，并督促企业办妥有关手续。
第五条 外商投资企业生产经营所需要的物资，可以在国际市场采购，也可以在本市市场或国内其他市场采购。
外商投资企业可通过以下渠道，在本市市场采购其所需物资∶
（一）市外商投资企业物资服务公司；
（二）物资经营单位；
（三）外贸公司；
（四）物资生产企业；
（五）保税仓库；
（六）商品交易会和贸易市场。
在同等条件下，各物资经营单位或企业应优先满足产品出口企业和先进技术企业的需求。
第六条 外商投资企业在本市市场采购办公、生活用品，可按需要量购买，不受限制。
第七条 外商投资企业生产的产品列入国家或本市生产计划或订购合同的，其所需的主要物资由安排生产计划和下达订购任务的部门负责落实。
外商投资企业基本建设所需的物资，凡纳入本市物资分配计划的，各有关物资经营单位或企业应按计划予以供应。
第八条 中方投资者以其全部或部分资产与外商投资者组成外商投资企业后，原按计划供应给中方投资者的物资，除审批文件明确规定不予列入物资供应计划的，有关部门应根据其参与投资的状况保留其物资供应渠道，物资经营单位应按计划继续供应。
第九条 外商投资企业可以其所得利润作为投资，与国内其他企业组建联营企业，建立与本企业生产相关的物资供应基地。联营企业可按照国家和本市关于发展横向经济联合的有关规定，享受优惠待遇。
联营企业设立以前，外商投资企业应向企业原审批机关和市工商行政管理部门报送关于投资资金来源及投资项目的文件。经审查同意后，按有关规定办理联营企业登记手续。
第十条 外商投资企业除自行进口本企业所需物资外，可委托本市外商投资企业物资服务公司、有进口经营权的物资经营单位以及国家或本市的外贸公司代理进口。
各物资经营单位或企业应当为外商投资企业提供良好的服务。
第十一条 外商投资企业应努力向国际市场销售其产品。
外商投资企业生产的产品，如属于国家或本市急需的或需要进口的，经批准可以在本市市场销售为主。
外商投资企业购买国内产品出口以弥补本企业外汇缺额的，应按《对外经济贸易部关于外商投资企业购买国内产品出口解决外汇收支平衡的办法》办理。
第十二条 外商投资企业除自行出口销售其产品外，可以通过以下渠道代销或经销∶
（一）外方合营者的销售机构；
（二）国家在沪的外贸机构；
（三）本市外贸公司及有进出口经营权的企业；
（四）国家或本市举办的各种出口商品交易会和洽谈会。
第十三条 外商投资企业的产品，属计划分配物资的，应纳入物资管理部门的分配计划，销售给指定的用户；属重要工业品生产资料的，应按国家规定在各大中城市的生产资料市场销售或委托指定的经营单位销售。
第十四条 外商投资企业经审批机关批准，可在境外设立物资采购和产品销售经营机构。
第十五条 海外侨商和港、澳、台商在本市投资举办的企业，亦按照本办法执行。
第十六条 本办法由上海市外国投资工作委员会会同市物资局负责解释。
第十七条 本办法自一九八九年七月一日起施行。一九八四年十二月五日上海市人民政府发布的《上海市中外合资经营企业物资供销和价格管理规定（试行）》同时废止。



1989年6月12日